九鼎集團被問詢 4個問題成股轉關注重點

• 2017年7月25日 ZhangHongYuan來源：讀懂新三板 1153 74
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問詢函中，股轉總共提到了12個問題。

　　已經停牌26個月之久的九鼎集團在4月28日發布了一份靚麗的年報，2016年營收103億，比上年同期增長308.19%，凈利潤20億，比上年同期增長252.46%。

　　然而，這么優秀的一份成績單還是被股轉爸爸問詢了。

　　問詢函中提及“存貨、應收賬款、員工薪酬、商譽減值”等年報問詢函中經常提及的問題，九鼎集團年報中“缺乏對存貨中的房地產項目開發成本與開發明細的闡述;在其他應收款中向個人提供大額借款的原因不明;應付職工薪酬中計提金額少于業務及管理費中實際發生金額的原因不明;未披露商譽減值測試過程、參數及商譽減值損失的確認方法”，股轉要求九鼎說清楚。

　　除了這些一般性問題，以下四個問題是股轉關注的重點：

　　問題一：與金融工具有關的風險問題

　　據悉，九鼎目前的金融業務包括保險、證券、私募、公募、支付等，且其持有和管理的金融工具均非常重大。年報開頭的致股東的信中表明九鼎現有的主要資產包括富通保險，約87億;九州證券，約35億;九鼎投資[股評]，約51億;九泰基金、九信資產、優博創、九派支付、黑馬自強等規模較小的控股經營型投資，約8億。

　　總部參股財務型投資，即直接或通過基金所投資的各類實體企業的少數股權按照公允價值計量，約115 億元。總部固定資產及投資性房地產，約 10 億元。 總部短期理財型投資等，約 58 億元。

　　問詢函要求九鼎說明金融工具產生的信用風險、流動性風險、市場風險等各類風險，包括風險敞口及其形成原因、風險管理目標、政策和程序、計量風險的方法，以及上述信息在本期發生的變化;期末風險敞口的量化信息，以及有助于投資者評估風險敞口的其他數據。

　　問題二：公允價值估計及公允價值層次披露

　　年報中對于金融資產和金融負債公允價值的確定方式中披露了對不同項目公允價值的估值方式，例如對“預計1年內申報IPO的”估值方法與“預計1年后申報IPO的”估值方法存在差異，要求九鼎對其計算方式中所選數據的各項參數以及估值方法的合理性做出解釋。

　　問題三：應收賬款壞賬準備

　　九鼎對壞賬計提與無風險組合認定不一致，對無風險組合中各類應收款項期末余額、壞賬準備期末余額沒有寫明。

　　年報顯示，九鼎對無風險組合的確定依據中包括了無關聯方這一項，并對無關聯方不計提壞賬準備。但是公司對Jiuding China Growth Fund， L.P、廈門寶嘉九鼎投資管理中心(有限合伙)、北京立德九鼎投資中心(有限合伙)等關聯方應收款項均計提了壞賬準備。

　　問題四：在其他主體中權益的披露

　　根據企業會計準則，公司持有其他主體半數或以下表決權但仍控制該主體、以及公司持有其他主體半數以上表決權但不控制該主體的，公司應披露相關判斷和依據;公司持有其他主體20%以下表決權但具有重大影響，或者持有其他主體20%或以上表決權但不具有重大影響的，應披露相關判斷和依據。

　　而九鼎持有成都恒晶科技有限公司、北京君融聯合投資管理有限公司、深圳同德九鼎投資管理有限公司等公司股權比例均低于50%，年度報告中將上述公司認定為子公司。此外，九鼎持有龍泰九鼎投資有限公司9.33%，而九鼎將其認定為聯營公司，采用權益法核算。

　　九鼎對子公司及營聯公司的判斷依據未闡明。

　　除此以外，還有營業外收入-政府補助與現今流量、其他綜合收益、所得稅費用、分部報告等。

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