超級好消息！2018年我國減稅降費措施匯總

• 2018年4月26日 chinairnwz來源：百家號 756 45
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  2018-2023年中國壽險市場深度全景調研及“十三五”發展前景預測報告

  在激烈的市場競爭中，企業及投資者能否做出適時有效的市場決策是制勝的關鍵。壽險行業研究報告就是為了解行情、分析環境提供依據，是企業了解市場和把握發展方向的重要手段，是輔助企業決策的重...

　　2018年我國減稅降費措施匯總一覽

　　減稅類

　　一、4月19日召開的國務院常務會議決定，在一季度已出臺降費2000億元措施的基礎上，進一步推出六方面減稅舉措

　　1、繼續推進營改增簡化增值稅稅率結構

　　從今年7月1日起，將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率；將農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。同時，對農產品深加工企業購入農產品維持原扣除力度不變，避免因進項抵扣減少而增加稅負。

　　2、擴大享受企業所得稅優惠的小型微利企業范圍

　　自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，符合這一條件的小型微利企業所得減半計算應納稅所得額并按20%優惠稅率繳納企業所得稅。

　　3、提高科技型中小企業研發費用 稅前加計扣除比例

　　自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝實際發生的研發費用在企業所得稅稅前加計扣除的比例，由50%提高至75%。

　　4、在京津冀等地試點 創投企業抵扣應納稅所得額優惠

　　在京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個全面創新改革試驗地區和蘇州工業園區開展試點，從今年1月1日起，對創投企業投資種子期、初創期科技型企業的，可享受按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策；自今年7月1日起，將享受這一優惠政策的投資主體由公司制和合伙制創投企業的法人合伙人擴大到個人投資者。政策生效前2年內發生的投資也可享受前述優惠。

　　5、將商業健康保險個人所得稅 稅前扣除試點政策推至全國

　　從今年7月1日起，將商業健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國，對個人購買符合條件的商業健康保險產品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

　　6、將2016年底到期的部分稅收 優惠政策延長至2019年底

　　將2016年底到期的部分稅收優惠政策延長至2019年底，包括：對物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地減半計征城鎮土地使用稅；對金融機構農戶小額貸款利息收入免征增值稅，并將這一優惠政策范圍擴大到所有合法合規經營的小額貸款公司；對高校畢業生、就業困難人員、退役士兵等重點群體創業就業，按規定扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人（企業）所得稅等。

　　二、4月25日召開的國務院常務會議推出7項減稅措施 支持創業創新和小微企業發展

　　1、將享受當年一次性稅前扣除優惠的企業新購進研發儀器、設備單位價值上限，從100萬元提高到500萬元。

　　2、將享受減半征收企業所得稅優惠政策的小微企業年應納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元。

　　以上兩項措施實施期限為2018年1月1日至2020年12月31日。

　　3、取消企業委托境外研發費用不得加計扣除限制。

　　4、將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年。

　　5、將一般企業的職工教育經費稅前扣除限額與高新技術企業的限額統一，從2.5%提高至8%。

　　前述三項措施從今年1月1日起實施。

　　6、從5月1日起，將對納稅人設立的資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額征收的印花稅減半，對按件征收的其他賬簿免征印花稅。

　　7、將目前在8個全面創新改革試驗地區和蘇州工業園區試點的創業投資企業和天使投資個人投向種子期、初創期科技型企業按投資額70%抵扣應納稅所得額的優惠政策推廣到全國。

　　企業所得稅、個人所得稅有關優惠政策分別自1月1日和7月1日起執行。采取以上7項措施，預計全年將再為企業減輕稅負600多億元。

　　降費政策類

　　1、停征、免征和調整部分行政事業性收費

　　近日，財政部、國家發改委發布的《關于停征免征和調整部分行政事業性收費有關政策的通知》明確，自2018年4月1日起，停征首次申領居民身份證工本費;自2018年1月1日至2020年12月31日，暫免征收證券期貨行業機構監管費。

　　此外，自2018年8月1日起，停征專利收費(國內部分)中的專利登記費、公告印刷費、著錄事項變更費(專利代理機構、代理人委托關系的變更)，PCT(《專利合作條約》)專利申請收費(國際階段部分)中的傳送費;對符合條件的申請人，專利年費的減繳期限由自授予專利權當年起6年內，延長至10年內;對符合條件的發明專利申請，在第一次審查意見通知書答復期限屆滿前(已提交答復意見的除外)，主動申請撤回的，允許退還50%的專利申請實質審查費。

　　2、降低部分政府性基金征收標準

　　近日，財政部發布《關于降低部分政府性基金征收標準的通知》。

　　《通知》明確，自2018年4月1日起，將殘疾人就業保障金征收標準上限，由當地社會平均工資的3倍降低至2倍。其中，用人單位在職職工平均工資未超過當地社會平均工資2倍(含)的，按用人單位在職職工年平均工資計征殘疾人就業保障金;超過當地社會平均工資2倍的，按當地社會平均工資2倍計征殘疾人就業保障金。

　　同時，自2018年7月1日起，將國家重大水利工程建設基金征收標準，在按照《財政部關于降低國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標準的通知》(財稅〔2017〕51號)降低25%的基礎上，再統一降低25%。

　　3、第一批降低一般工商業電價措施自4月1日起執行

　　4月19日，國家發改委發布《關于降低一般工商業電價有關事項的通知》，明確將分兩批實施降價措施;第一批降價措施全部用于降低一般工商業電價，自2018年4月1日起執行。

　　第一批降價措施共包括四項：(一)全面落實已出臺的電網清費政策;(二)推進區域電網和跨省跨區專項工程輸電價格改革;(三)進一步規范和降低電網環節收費;(四)臨時性降低輸配電價。

　　4、申報扣除資產損失不再報送相關材料

　　為了進一步深化稅務系統“放管服”改革，簡化企業納稅申報資料報送，減輕企業辦稅負擔，日前，國家稅務總局發布《關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》。

　　公告明確，企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。

　　公告發布后，企業按照《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》有關規定，對資產損失相關資料進行收集、整理、歸集，并妥善保管，不需在申報環節向稅務機關報送。相關資料由企業留存備查。

　　公告規定適用于2017年度及以后年度企業所得稅匯算清繳。

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