2018-2023年資產證券化產業深度分析及發展現狀趨勢預測報告
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5月7日，中國銀保監會印發《個人稅收遞延型商業養老保險產品開發指引》(以下簡稱《開發指引》)，從產品設計原則、產品要素等方面對稅延養老保險產品的開發和設計進行詳細的規范。
什么是稅延養老險
個人稅延養老保險，顧名思義是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。由于在購買保險和領取保險金的時候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區別，對于投保人有一定的稅收優惠。從而能拉動個人購買養老險的需求，也是拉動內需的一個催化劑。
稅延養老險開發指引出臺
5月7日，中國銀保監會印發《個人稅收遞延型商業養老保險產品開發指引》(以下簡稱《開發指引》)，從產品設計原則、產品要素等方面對稅延養老保險產品的開發和設計進行詳細的規范。
《產品指引》是保險公司開發設計稅延養老保險產品的基本保險保障要求，參與稅延養老保險試點的保險公司應當按照指引要求和有關保險產品監管規定，開發設計稅延養老保險產品，符合要求的稅延養老保險產品獲得批準后才能上市銷售。
“《產品指引》最大亮點應該是可在市場上隨意轉換公司和產品，這在之前的個人稅優健康險產品條例中沒有的。”有業內人士表示，隨著《產品指引》發布，各家險企的產品不久也會面世。
可隨意轉換公司和產品資料顯示，個人稅收遞延型商業養老保險是指，國家給予商業養老保險投保人所得稅延遲繳納的優惠政策。自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點，試點期限暫定一年。
銀保監會相關負責人表示，《產品指引》是保險公司開發設計稅延養老保險產品的基本要求和統一規范，主要內容包括設計原則、產品要素、產品管理、名詞釋義四個部分，參與稅延養老保險試點的保險公司應當按照指引要求和有關保險產品監管規定，開發設計稅延養老保險產品，符合要求的稅延養老保險產品獲得批準后才能上市銷售。
從《產品指引》來看，稅延養老保險產品開發應當遵循“收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡”的原則。比如，在“收益穩健”的要求中，稅延養老保險產品積累期的收益類型以固定收益和保底收益為主，領取期按照參保人選擇的領取方式提供長期利率保證的養老年金。
由于參保人享受了國家給予的遞延納稅優惠政策，為了確保資金用于長期養老，除了達到國家規定的退休年齡，以及個人身故、發生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病等財稅政策允許的條件外，參保人購買稅延養老保險產品積累的資金在其個人賬戶中是長期鎖定的、不能提前支取的。
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