解讀 | 個稅遞延型商業養老保險到底是什么意思？

• 2018年4月13日 lihuizhen來源：中國基金業協會 650 37
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設立個人養老賬戶，保障稅收優惠給到個人。

這兩天一直在說個人稅收遞延型商業養老保險，那么這到底是什么意思呢?于我們的生活又有什么影響呢?

2018年4月12日，財政部、稅務總局、人社部、銀保監會、證監會聯合發布了《關于開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》(以下簡稱《通知》)，是貫徹落實黨的十九大關于“全面建成覆蓋全民、城鄉統籌、權責清晰、保障適度、可持續的多層次社會保障體系”的重要舉措。自1991年國家提出 “逐步建立起基本養老保險與企業補充養老保險和職工個人儲蓄性養老保險相結合的制度”，20多年來，各界人士為建設中國的養老金第三支柱不懈努力。《通知》的發布是我國養老金發展史上的里程碑，意味著第三支柱建設從理論走向實踐。第三支柱的建立，將為每個參與人建立自己的養老金計劃，每人每月的養老資金將化為引導長期投資、形成長期資本的涓涓細流，促進間接融資向直接融資轉變，推動產業轉型升級，經濟持續健康發展。個人養老金將真正分享實體經濟發展的成果，實現制度雙贏。

一、個人稅收遞延商業養老保險是養老金第三支柱的有益探索

個人稅收遞延商業養老保險體現了養老金第三支柱的三大核心特征：

設立個人養老賬戶，保障稅收優惠給到個人。《通知》規定，個人商業養老資金賬戶是由納稅人指定的、用于歸集稅收遞延型商業養老保險繳費、收益以及資金領取等的商業銀行個人專用賬戶。該賬戶封閉運行，與居民身份證件綁定，具有唯一性。

實施遞延納稅，引導個人長期投資。《通知》指出，對于個人繳費適用稅前扣除，取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業自然人合伙人和承包承租經營者，扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。賬戶資金收益暫不征稅。個人領取商業養老金征稅，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。

給予個人投資選擇權，鼓勵保險、基金、銀行等各類金融機構廣泛參與。《通知》要求，中國銀行保險監督管理委員會、證監會做好相關準備工作，完善養老賬戶管理制度，制定銀行、公募基金類產品指引等相關規定，指導相關金融機構產品開發。根據試點情況，結合養老保險第三支柱制度建設的有關情況，有序擴大參與的金融機構和產品范圍，將公募基金等產品納入個人商業養老賬戶投資范圍。

人社部、財政部已會同發改委、國家稅務總局、人民銀行、銀保監會、證監會成立工作領導小組，啟動建立養老保險第三支柱工作。個稅遞延商業養老保險將為第三支柱的建設探索道路，促進我國多層次養老保障體系的全面發展。

二、繼往開來，基金業秣馬厲兵，為個人稅延養老竭誠盡智

服務養老金是基金行業發揮制度優勢、踐行價值投資、服務實體經濟、實現普惠金融的必由路徑：

基金行業是我國養老金投資主力軍，為管理個人養老金積累了豐富經驗。基金管理公司受托管理基本養老金、企業年金、社保基金等各類養老金1.5萬億元，在養老金境內投資管理人的市場份額占比超過50%，總體上實現良好收益。管理養老金15年來，公募基金在投資研究、人才隊伍、產品布局、風險控制和服務體系等方面積攢了雄厚實力。

基金行業運作規范、投向清晰，為滿足個人養老金投資需求積累了豐富產品。公募基金因其凈值化管理、受托義務、第三方托管、運作透明、申贖靈活等特點，代表資產管理產品發展方向，已成為境外個人養老金的主要投資產品。發展20年來，公募基金規模超過12萬億元，公募基金產品、養老金組合及私募資管計劃上萬只，投資策略日益多元。公募基金為4.2億的有效個人投資者賬戶提供理財服務，自開放式基金成立以來至2017年底，行業累計分紅1.71萬億元，偏股型基金年化收益率平均為16.5%，債券型基金年化收益率平均為7.2%。

基金是境外養老金默認投資的主要產品，為便利個人養老金投資提供一站式解決方案。國際經驗表明，目標日期基金、目標風險基金作為個人養老金的默認投資選擇可有效減少個人選擇困難，提高投資效率。基金行業將用好FOF工具，積極發展養老目標基金，為迎接個人養老金大規模發展做好充分準備。

立足國家養老保障大局，秉持賬戶制理念，堅守投資人利益優先原則，基金行業將在中國證監會的指導下，有序開展產品準備，穩步做好賬戶和平臺對接，全面推進投資者教育，積極參與制度設計，促進個人賬戶制養老金在中國落地生根，早結碩果!

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