2018-2023年中國壽險市場深度全景調研及“十三五”發展前景預測報告
在激烈的市場競爭中，企業及投資者能否做出適時有效的市場決策是制勝的關鍵。壽險行業研究報告就是為了解行情、分析環境提供依據，是企業了解市場和把握發展方向的重要手段，是輔助企業決策的重...
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債怎么理解?
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債怎么理解?
官方說法：資產負債表債務法是從資產負債表出發，通過比較按照會計準則的規定確定的資產、負債的賬面價值與按照所得稅法的規定確定的資產、負債的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，并在此基礎上確定當期利潤表中的所得稅費用的一種方法。
個人戲說：“所得稅費用”這個科目是歸會計管的，但是“應交稅費”是由稅務局管的。
假設會計算出本期“所得稅費用”是1000，那么本來“應交稅費-應交企業所得稅”科目也應該是1000，但是稅務局最近指標壓力比較大，于是要你交1500。老板很不爽但是稅務局是爺爺惹不起啊，于是1500出去了，但是費用卻只產生了1000，差了500會計表示不平怎么辦嘛，于是增加了個“遞延所得稅資產”，掛在了帳上。這“遞延所得稅”資產可以理解為稅務局給你打的欠條，但是不還，只能抵扣。比如下一年會計計算出來“所得稅費用”1000，但是稅務局表示最近指標壓力不大，收500就好，于是賬上的”遞延所得稅資產“500就拿去抵扣了。“遞延所得稅負債”同理。
個人漫談：從時間維度上看，遞延是現在和未來的一個平衡，現在多交了以后必定少交，這樣形成的是一項遞延資產(導致未來經濟利益流出減少，相當于經濟利益的流入)，反之現在少交了，未來會多交則形成遞延負債。從會計和稅法橫向比較來看，按稅法比會計多交了，形成遞延資產，按稅法比會計少交了，形成遞延負債。如果有費用當期發生，稅局當期不認，非要你以后認，這種情況下表示稅局給了你一個以后抵扣費用的權利，相應的未來繳納的所得稅款就會降低，所以恭喜你，可以確認一筆遞延所得稅資產啦。其實此時遞延所得稅資產就和“長期待攤費用”這個科目很相似，長期待攤費用就是披著資產外衣的潛伏在資產負債表的費用科目，遞延所得稅資產可以同理去理解。如果有費用發生，稅局當期讓你抵扣的費用超出了會計賬面記錄的費用，這種情況下未來你要把這部分超額抵扣的費用吐出來，相應的未來繳納的所得稅款就會增加，這個時候就得確認遞延所得稅負債。此時遞延所得稅負債就相當于“預提費用”科目(此科目雖已經取消，但可拿來理解)。
細分市場研究 可行性研究 商業計劃書 專項市場調研 兼并重組研究 IPO上市咨詢 產業園區規劃 十三五規劃
中研網 發現資訊的價值
研究院 掌握產業最新情報 中研網是中國領先的綜合經濟門戶，聚焦產業、科技、創新等研究領域，致力于為中高端人士提供最具權威性的產業資訊。每天對全球產業經濟新聞進行及時追蹤報道，并對熱點行業專題探討及深入評析。以獨到的專業視角，全力打造中國權威的經濟研究、決策支持平臺！
廣告、內容合作請點這里尋求合作
4月26日，央行進行1000億7天期逆回購操作，當日有2500億元逆回購到期，凈回籠1500億元。昨日定向降準正式實施，央行暫...
據悉，受美司法部調查華為消息的影響，華為在美國上市的供應商股價紛紛大跌。據報道，美國司法部正在調查華為是否違反...
保稅區是什么意思保稅區(Bonded Area ;the low-tax; tariff-free zone ;tax-protected zone)，也稱保稅倉...
小規模納稅人如何報稅?小規模納稅人報稅流程第一步 遠程抄報稅，對已開具的發票信息完成遠程抄報稅方法1：使用“增值...
2018新疆最低工資標準 據新疆維吾爾自治區人力資源和社會保障廳網站消息，3月9日，自治區人民政府下發《關于調整新疆...
2018江西月最低工資標準 據江西省政府網站2017年11月2日消息，江西省決定從2018年1月1日起上調最低工資標準。 綜合1...
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債怎么理解？ 
