欠稅超10萬就上“黑名單” 上了稅收違法“黑名單”有哪些后果?

• 2018年12月4日 HaoChenChong來源：騰訊 923 57
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國家稅務總局發布了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》(以下簡稱《辦法》)的公告,其中,根據實際工作情況,《辦法》將逃避追繳欠稅納入重大稅收違法失信案件的標準由“欠繳稅款金額100萬元以上的”修改為“欠繳稅款金額10萬元以上的”。

國家稅務總局發布了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》(以下簡稱《辦法》)的公告,其中,根據實際工作情況,《辦法》將逃避追繳欠稅納入重大稅收違法失信案件的標準由“欠繳稅款金額100萬元以上的”修改為“欠繳稅款金額10萬元以上的”。該《辦法》將于2019年1月1日起施行。

根據《辦法》,欠繳稅款金額10萬元以上的納稅人,納稅信用級別直接判為D級,適用相應的D級納稅人管理措施。

Q:

納稅信用等級為D級有什么后果?

A:

對納稅信用評價為D級的納稅人,稅務機關應采取以下措施:

(一)按照本辦法第二十七條的規定,公開D級納稅人及其直接責任人員名單,對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;

(二)增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;

(三)加強出口退稅審核;

(四)加強納稅評估,嚴格審核其報送的各種資料;

(五)列入重點監控對象,提高監督檢查頻次,發現稅收違法違規行為的,不得適用規定處罰幅度內的最低標準;

(六)將納稅信用評價結果通報相關部門,建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止;

(七)D級評價保留2年,第三年納稅信用不得評價為A級;

(八)稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施,以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

根據2014年發改委發布的《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》,這些D級納稅人將面臨多項懲戒措施:比如阻止出境、限制擔任相關職務、金融機構融資授信參考、禁止部分高消費行為等等。

失信案件將增加

《辦法》指出,納稅人欠繳應納稅款,采取轉移或者隱匿財產的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款,欠繳稅款金額10萬元以上的,該金額標準由原來的“欠繳稅款金額100萬元以上的”收窄為“欠繳稅款金額10萬元以上的”。

國家稅務總局特聘研究員楊默如向記者表示,短期內將使納入黑名單人數增多,但此舉亦將提高當事人的納稅遵從度,長期來看也將提升全社會的依法納稅意識。

恒大研究院研究員羅志恒也向每日經濟新聞記者表示,金額標準收窄會產生失信案件增加,但這種增加不意味著是標準收窄導致違法失信行為的增加,只是體現監管更加嚴格。

羅志恒表示,我國稅制建設的方向是:簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管,如果不強化對稅收違法行為的打擊,納稅人違法成本低,稅法的遵從度就會低,不利于公平競爭。

此外,被列為“重大稅收違法失信案件”的還有八種情形,比如,騙取國家出口退稅款的;以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的;虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的等等,這些納稅人的納稅信用級別直接判為D級,適用相應的D級納稅人管理措施。這些重大稅收違法失信行為也被稱為“黑名單”制度。

納稅信用級別設A、B、C、D四級,對D級納稅人稅務機關將在增值稅專用發票領用、出口退稅審核、納稅評估等多方面加強監管,此外稅務機關與相關部門實施聯合懲戒措施。

10月,稅務總局稽查局副局長于海春在國家稅務總局第四季度新聞發布會上介紹了稅收違法“黑名單”實施情況。他表示,自2014年“黑名單”制度實施以來,各級稅務機關累計公布案件數量達13468件,其中今年三季度新增3389件,較上一季度增長131%。

根據信用中國,10月新增重大稅收違法案件當事人企業730家,退出3家。

阻止出境、限制買房等懲罰

上了稅收違法“黑名單”有哪些后果?將受到哪些懲罰?

根據《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》,對有履行能力但拒不履行的嚴重失信主體實施阻止出境、限制購買不動產、乘坐飛機、乘坐列車軟臥、G字頭動車組全部座位和其他動車組一等以上座位、旅游度假、入住星級以上賓館及其他高消費行為等措施。

中國社科院財經戰略研究院財政研究室副主任何代欣向每日經濟新聞記者表示,將稅收黑名單與社會誠信連接起來,可以有效威懾偷逃稅的行為,限制高消費行為給逃稅人新增生活和工作成本,這些人會權衡利弊,最終有助于引導誠信納稅。

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