個稅專項扣除60問：子女教育費怎么扣除？

• 2018年12月27日 ZhangHongYuan來源：國家稅務總局 1001 63
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  市場快速增長，智慧商圈行業發展機遇大，如何驅動行業內在發展動力？

  隨著商業地產的轉型、互聯網和物聯網技術的發展、云計算的推動、電子商務的普及、智慧城市建設的深入，智慧商圈建設的時機已經成熟，以深圳、上海、重慶為首的多個城市已經拉開了智慧商圈建設的...

1、贍養老人扣除要滿足什么條件?

扣繳義務人應當將納稅人報送的專項附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報時一并報送至主管稅務機關。

20、個稅專扣電子模板哪里下載?

可以從各地稅務機關的門戶網站下載，或者登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端，進入專項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除入口，點擊導入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

21、個體工商戶生產經營所得如何計稅?

個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

22、個人出租住房如何繳納個人所得稅?

根據《財政部 國家稅務總局關于營改增后契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》(財稅〔2016〕43號)第四條規定， 個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉租所得時予以扣除。

第五條規定，免征增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。

第六條規定，在計征上述稅種時，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。

根據《財政部 國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅〔2000〕125號)規定：“三、對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。”

23、如果夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，那么夫妻雙方如何分攤扣除?

夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內不得變更。

24、請問個人工資不達5000元起征點，專項附加扣除還要不要采集?

新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》規定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。居民個人的綜合所得(包含工資、薪金所得，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等四項)，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額，適用超額累進稅率計算個人所得稅應納稅額。

因此，即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項綜合所得的合計收入額減除相關扣除后為正值，那么就應積極采集專項附加扣除;為負值的，可不采集專項附加扣除。

25、專項附加扣除文件什么時候頒布和執行?

《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》于2018年12月22日頒布，該辦法自2019年1月1日起施行。

26、如果為非獨生子女，贍養老人項目與兄弟姐妹應如何分攤扣除?

納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

27、自然人申報管理系統申報密碼在哪里獲取?申報密碼忘記如何處理?

扣繳客戶端的申報密碼在企業第一次申報時可自行設置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進行重置密碼。

手機APP和網頁WEB端的納稅人忘記密碼時，可點擊登錄頁面【找回密碼】功能，通過身份證號碼和預留手機號進行重置。若遇特殊情況無法找回密碼的，請攜帶有效身份證件至就近辦稅服務廳進行密碼重置。

28、外籍個人在中國境內工作超過183提案，是否要繳納個人所得稅?

外籍個人在中國境內工作超過183天，屬于居民個人，按照稅法相關規定，繳納個人所得稅。

29、如何下載新版自然人稅收管理系統扣繳客戶端?

在各地電子稅務局網站可以下載新版扣繳客戶端，原扣繳客戶端用戶，可以通過本地直接下載升級。

30、新的個人所得稅專項附加扣除中子女教育扣除的標準是多少?夫妻雙方如何分攤扣除?

子女教育扣除的標準為：每個子女每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

31、個稅APP進不去怎么辦?

一般來說，個稅APP進不去是因為網絡連接異常或所連接的服務正在停機維護。請先驗證手機是否能正常上網。如果能正常訪問其他網上信息，那很可能是個稅APP服務器正在停機維護。近期由于各省稅務局正在開展國地稅并庫工作，個人所得稅APP系統需要相應配合停機進行數據投放工作。2018年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機;后續其他省市也將根據國地稅并庫工作需要進行必要的停機數據投放，具體信息詳見各省市稅務機關網站通知。個稅APP登錄頁面上也會顯示正在停機以及可恢復使用的時間，請在此時間后重新登錄。不便之處，敬請諒解。

32、個稅APP系統如何下載?如何進行注冊等操作?

一、關于個稅APP如何下載?? 為便于廣大納稅人下載個人所得稅APP，項目組提供以下下載渠道：(一) 蘋果 APP Store? ?蘋果APP Store上架應用名為“個人所得稅”。可在APP Store中搜索“個人所得稅”，點“獲取”進行下載。(二) 安卓終端應用(1)各省電子稅務局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過各省電子稅務局入口，跳轉到自然人辦稅服務網站后，進行手機APP掃碼下載。(2)各大手機應用市場。目前已經在華為、小米、VIVO、OPPO等應用市場上架，應用名為“個人所得稅”，后續會上架更多應用市場。廣大納稅人可以在上述應用商店搜索 “個人所得稅”下載安裝，如應用市場下載出現問題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進行安裝。二、關于個稅APP如何注冊?當前，個稅APP支持以下兩種注冊模式：(一)人臉識別認證注冊模式(此模式只支持中國大陸居民)，即通過輸入居民身份證號碼和姓名，然后與公安系統動態人臉識別，驗證通過后再填寫賬號和手機號碼，短信驗證通過后完成注冊。(二)大廳注冊碼注冊模式，即納稅人到任一辦稅服務大廳，經辦稅服務廳人員驗證人證一致后，登記個人證件信息并派發注冊碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息，驗證通過后再填寫賬號和手機號碼，短信驗證通過后完成注冊。

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