煤化工行業產業鏈分析及主要環節的增值空間

• 2019年12月18日 WuZhiCong來源：互聯網 242 8
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據中研產業研究院發布的《2020-2025年中國煤化工行業全景調研與發展戰略研究咨詢報告》統計數據顯示

煤化工行業產業鏈分析

一、產業鏈結構分析

圖表：煤化工產業鏈

資料來源：中研普華

二、主要環節的增值空間

煤化工行業增長空間較大的環節主要是靠近產業鏈頂端的精細化工環節，這一環節在增值8-12倍的誘惑下，各大煤炭集團紛紛推出自己的煤化工項目，延長產業鏈。

煤化工產業的大躍進是市場行為，是正常現象。煤炭產業鏈條不斷拉長，迫使煤炭企業改變了產品結構。煤炭企業本身用煤量不斷增加，無疑減少了社會供應能力。

隨著煤炭價格不斷下降，將過剩的煤炭資源轉換為煤化工產品，逢煤必化已經成為多家大型煤炭企業的普遍選擇。在這種情況下，形成全國一盤棋的煤化工格局，推動行業的體制和技術創新最為關鍵。因此，優化產業布局，將成為十三五期間煤化工行業發展的重點，國家將對煤化工的總量和速度進行控制。同時，制定相關的產業標準，形成一個能效、能耗、產品、檢測等綜合標準體系。十三五期間，煤化工必須走出一條新的路子，即突破和轉型。絕不是在現有水平上的簡單擴大規模，其重點包括提高能源效率、降低排放、優化終端產品以及降低成本。除了規劃擴大煤化工產品的使用外，相關部門正在研究煤化工的財稅扶持政策。中國的煤化工發展已經走在世界的前列，十三五期間企業仍要考慮油價的波動影響、水資源的消耗、能源轉換效率提升、碳排放等無法回避的問題。

三、與上下游行業之間的關聯性

經過近10年的快速發展，我國的大型石化園區，如上海石化區、寧波石化區、大亞灣石化區等通過構建“一體化”模式，即生產裝置互聯、上下游產品互供、管道互通，已具備相當的規模效應，達到了快速發展的目的。“一體化”不僅使資源得到充分利用，而且降低了石油和石化產品的生產成本，提高了企業競爭力。

煤化工作為曾經與石油化工并駕齊驅的傳統產業，近年來隨著新型煤化工項目的不斷涌現，又煥發出新的活力。煤化工一體化建設已提上日程。

“十二五”期間，煤化工產業發展規劃的核心，就是推動上下游一體化。煤化工園區的“一體化”建設正呈現出良性發展趨勢，逐步形成煤電、煤化工等上下游一體化產業格局。在當前煤炭企業區位優勢喪失過程中，必將形成上下游一體化者“贏”的新的產業格局。

煤電用一體化一直被視為是我國能源產業發展的核心和未來趨勢，其本質是將發電和用能產業構建為一個經濟主體，形成上下游產業鏈和產業集群，從而實現循環發展和綜合利用。

四、行業產業鏈上游相關行業分析

1、煤化工產品成本構成

煤化工企業的生產特點是大批量連續生產，工藝流程復雜，有較多的聯產品和中間產品。產品由若干個有順序的生產步驟連續加工完成。各個步驟既生產半成品也生產副產品。有些半成品是下一步驟繼續加工的對象，還有些半成品為廠內幾種產品共同耗用。由于這些生產特點的存在，導致企業的成本核算及時性較差，許多費用的交互分配比較復雜，成本控制粗放、被動。這些現狀的存在，需要煤化工企業對于成本管理更加精細、全面。焦化廠屬于煤化工行業，焦化廠的成本核算貫穿于煤、焦、化工藝的全過程。因此，科學、準確地核算產品成本將為企業提高競爭力提供強有力的支持。現作如下討論：

一、煤化工企業成本控制方面存在的問題

人員觀念問題

目前，較多的企業及人員還將成本管理簡單地視作相關生產部門、操作工作以及財務部的事情。而管理者也只關注和生產直接相關的成本。全面成本管理要求關注于和企業所有相關活動所發生的成本。在這種體系下。公司全員都會成為成本控制的主體。目前，較多的企業對這樣的要求還是有差距的。

核算體系問題

現有的成本管理體系是將車間作為成本核算的一個單位即作為成本中心來考核。成本中心是對成本或費用承擔責任的中心。不對收人、利潤、投資負責。在成本中心模式下各個車間只是關心自身的成本情況，因為對外服務并不作為考核那么車間在“本位主義”下，往往忽視了車間協同的關系，從而對外提供的產品和服務也會大大折扣。

核算方法問題

焦炭與化工產品所耗用的主要原料都是洗精煤，且具有相同的生產工藝流程，而且在計算各自的生產成本時，無法劃分成本核算對象。根據中國冶金財務會計分會焦化分會1998年1月下發的《煉焦化學工業企業成本核算規程》要求，無法劃分成本核算對象的可以合并為一個成本核算對象，先歸集聯產品總成本，然后按焦炭、煤氣和各關聯產品系數換算為焦炭產量，最后分配計算出各品種的總成本和單位成本。在焦化行業產品制造成本結構中，洗精煤占整個制造成本的90%以上，材料成本分攤是否準確、合理直接影響到各種產品的成本。

由于煤化工焦化行業在生產工藝方面的復雜性和在成本核算中的特殊性，這種方法其實也就是一種折衷處理的辦法，如果要真正實現精細化管理，上升到完全成本控制角度，還是應該考慮盡量對全產品，全過程進行測算，制定適合自己企業的成本分配系數與模式。

二、煤化工企業加強全面成本控制的可行性分析

煤化工行業屬于資源密集型行業，存在全面成本控制的必要性

煤化工行業產品成本中，煤的成本占完全成本(總成本)80%以上，在物料管理上需對關鍵材料或添加劑加以嚴格控制;動力成本在總成本也中占有較大比重，準確地了解各級能耗對象(部門、設備)的能耗(水、電、汽等)數據，對加強能源管理，節約能源，提高成本核算的準確性，降低產品成本十分重要。

煤化工行業屬于新興行業，同時依托于資源型行業。具有實施全面成本管理的現實條件

多個輔助生產車間提供產品和服務，需要采用合理方法分配相關費用：設備占固定資產中的比重高達80～90%以上;多道工序中都會產生副產品，核算需要準確的核算副產品成本。此外。該行業往往由大型煤田企業組建，具有雄厚的實力與資金投入優勢，也比較注重系統化制度建設。因此，煤化工行業也具有全面成本管理實施的現實條件。

目前該行業中已經實施的全面預算管理制度與成本核算制度，具有向全面成本控制過渡的有利條件

目前，較多的煤化工企業都制定了基于工廠、車間的成本控制體系。對于成本計劃與控制也有了一些措施與對策。但是隨著生產的逐步穩定，管理的重點也由安全穩定生產轉為如何“降低成本。增加效率”。這時，原有的工廠級別成本體系已經無法滿足這個階段的需要。在成本管理體系不斷深入應用過程中。公司更需要成本管理體系“升華”，通過利用成本的“擠水”效應來提升利潤。這就引入了精細化管理與全面成本管理的思路。

2、煤炭行業發展狀況及影響

煤炭市場作為我國主要的能源市場，受國內經濟下行壓力增大影響，工業用電增幅回落，煤炭市場需求和價格回落，煤炭產量繼續增長，全社會存煤快速增加，市場供大于求趨勢明顯，企業經營風險加大。這種形勢的出現，將不利于我國煤炭行業的發展。

首先，來看看有利于 煤炭行業發展的有利因素：

1、能源基礎地位不可動搖

在我國關于《煤炭工業發展“十一五”規劃》中指出煤炭是我國的主體能源，煤炭工業是關系能源安全和國民經濟命脈的重要基礎產業。《國家能源發展戰略規劃綱要》更是進一步明確提出我國能源發展格局是“以煤炭為主體，以電力為中心”，將煤炭列入國家能源規劃的重要位置。煤炭是確保中國未來20年經濟可持續增長的戰略資源，其經濟價值將在未來穩步提高，而煤炭在我國能源消費中擁有絕對的主導地位，它在一次能源生產和消費中所占比重一直保持到60%以上從目前的發展現狀來看，煤炭行業已經成為國民經濟發展的支柱產業，并且煤炭在我國能源消費中具有不可替代的地位。

2、國家產業政策有利于煤炭行業的健康發展

煤炭行業在近些年的發展中，隨著國家加強和改善宏觀調控，在控制高耗能產業過快增長、抑制不合理能源需求的同時，堅決關閉非法和不具有安全生產條件的小煤礦，推進煤炭資源整合，清理在建項目，控制超能力生產，較好地抑制了煤炭固定資產投資和生產總量的過快增長。《煤炭工業發展“十一五”規劃》提出了新型煤炭工業體系，同時還確定了煤炭在我國基礎能源的戰略地位，而且指明了煤炭工業發展方向，這將有利于我國煤炭行業長期健康、可持續發展。

3、宏觀經濟的高速發展，為煤炭需求持續增長提供了可能

我國煤炭業的快速發展得益于我國經濟的持續快速發展。由于經濟增長強勁，一些工業如鋼鐵、電力、化工、汽車以及交通運輸、建筑和居民生活等用煤相對較大，引發了煤炭需求量的快速增長，煤炭行業已經成為國民經濟發展的支柱產業，并且煤炭需求旺盛的勢頭在相當長的時期內不會改變。

4、技術創新為煤炭行業發展提供動力

現今社會，隨著科學技術的飛速發展也為我國煤炭行業的發展帶來了無限生機，隨著煤炭工業技術水平的提高，一大批技術含量高、生產效率高、經濟效益好的現代化礦井先后建成投產，大大提升煤炭行業整體生產水平，綜合機械化采煤工藝成為煤炭開采主流。而現在，我國煤炭氣化技術已比較成熟;煤炭間接液化技術在國外已經商業化，美國已完成第二代直接液化技術，我國目前也正在進行液化煤的性能和工藝條件試驗以及商業化可行性研究;水漿煤技術在西方發達國家已經成熟，目前我國的研究開發也取得了重大進展。煤炭液化和氣化技術為煤炭成為潔凈能源創造了條件，煤炭清潔開采技術和洗選新技術成果的推廣應用，大大提高了煤質，減少了污染，為煤炭產業開拓了廣闊的市場。

其次，是不利于煤炭行業發展的因素

1、煤炭安全生產形勢依然很嚴峻

煤炭行業在所有的行業中，是屬于比較高風險的底下作業，存在五大自然災害，如瓦斯、水、火、煤塵、頂板等，對從業人員的人身安全造成一定威脅;一旦發生重大安全事故，將對企業的正常運行造成重大影響。近年來國家有關部門對煤炭行業安全管理的力度不斷加大，2006年全國煤礦共發生事故2945起、死亡4746人，同比分別減少361起、1192人，下降10.9%和20.1%。但安全風險仍未得到有效控制。

2、煤炭資源趨于減少

都知道，煤炭資源是不可再生資源，煤炭行業是明顯的資源型行業，其發展受資源儲存狀況影響較大，按照目前的生產能力，我國煤炭資源只能開采年限是有限的，行業的長期發展存在不確定性。

3、短期內煤礦在建規模過大，產能過剩壓力增加

煤炭固定資產投資經歷5年多的快速增長，建設規模不斷擴大，產能迅速增加。根據煤炭行業的調查報告顯示，目前全國在建煤礦項目1563個，總規模6.53億噸，加上改擴建、技術改造和資源整合等，新增產能約8.3億噸，已超過煤炭工業“十二五”發展規劃確定的建設規模。這些產能的相繼建成釋放，將加劇產能過剩的壓力。

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