我國夸區土地使用稅對象有哪些?土地使用稅降為企業減負

• 2018年11月22日 WangYu來源：土流網 245 8
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  行業去傳統因子迫在眉睫，設施農業擁抱互聯網才能轉型升級并獲得提升！

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根據我國目前的土地政策，在使用國有土地時是需要征收相應的土地使用稅的，那么我國夸區的土地使用稅征收對象有哪些?

我國夸區的土地使用稅征收對象有哪些?

根據我國目前的土地政策，在使用國有土地時是需要征收相應的土地使用稅的，那么我國夸區的土地使用稅征收對象有哪些?

一、征稅對象

土地使用稅以土地面積為課稅對象，向土地使用人課征，屬于以有償占用為特點的行為稅類型。土地使用稅只在縣以上城市開征，非開征地區城鎮使用土地則不征稅。

城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區等。其中，城市是指經國務院批準建立的市，包括市區和郊區;縣城是指縣人民政府所在地的城鎮;建制鎮是指經省、自治區、直轄市人民政府批準設立的建制鎮;工礦區是指工商業比較發達，人口比較集中，符合國務院規定的建制鎮標準，但尚未設立建制鎮的大中型工礦企業所在地。工礦區須經省、自治區、直轄市人民政府批復。城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府劃定。

土地使用稅采用有幅度的差別稅額，列入大、中、小城市和縣城每平方米土地年稅額多少不同。為了防止長期征地而不使用和限制多占土地，可在規定稅額的2倍-5倍范圍內加成征稅。

因此，關于“跨區的土地使用稅征收對象”，對于公園、名勝、寺廟及文教、衛生、社會福利等單位使用的土地，城鎮、街道、公共設施用地、鐵路、機場、港區、車站、管理交通運輸用地及水利工程，農、林、牧、漁、果生產基地用地，以及個人非營業建房用地等，均免征土地使用稅。為了鼓勵利用荒地、灘涂等土地，對經過批準整治的土地和改造的荒廢土地，給予10年期限的免稅。

二、征收標準

城鎮土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額，按大、中、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別規定每平方米土地使用稅年應納稅額。具體標準如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

大、中、小城市以公安部門登記在冊的非農業正式戶口人數為依據，按照國務院頒布的《城市規劃條例》中規定的標準劃分。人口在50萬以上者為大城市;人口在20萬至50萬之間者為中等城市;人口在20萬以下者為小城市。

各省、自治區、直轄市人民政府可根據市政建設情況和經濟繁榮程度在規定稅額幅度內，確定所轄地區的適用稅額幅度。經濟落后地區，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過上述規定最低稅額的30%，經濟發達地區的適用稅額標準可以適當提高，但須報財政部批準。

社保政策穩定了!有企業僅土地使用稅就能省百萬

15日,“民營經濟35條”正式發布。從金融財稅到營商環境,從降低成本到放管服改革,山東用35條實實在在的舉措,表明了這個經濟大省對于民營經濟的重視和愛護。民企如何才能更方便地融資?生產成本如何才能切切實實地降下來?營商環境對于民營經濟有多重要?本報今起開設欄目《解碼民企35條》,為您解讀這些政策的出臺背景、實施方式和對民營企業的意義。

在山東省近期出臺的“民營經濟35條”中,首當其沖的是減輕企業稅費負擔,增強民營企業競爭力。山東省財政廳稅政處負責人陳偉介紹,減稅是降低企業負擔最直接、最有效的財政政策,也是當前各國提振經濟的主要政策措施。因此在降成本這一部分中,如何利用財稅政策為企業減負,也成了大家關注的重點。

土地使用稅降兩成，切實為企業減負

在“民企35條”中,第一條就提到了具體的減稅措施:推動國家出臺的研發費用加計扣除、高新技術企業所得稅優惠等減稅降費政策及我省出臺的降低城鎮土地使用稅、印花稅、車船稅等稅收優惠政策全面落地。

城鎮土地使用稅屬于我國資源稅稅種。對于大型制造業、產業園區、物流企業、交易市場等主體來說,由于其占地面積較大,因此繳納的城鎮土地使用稅稅額也就不菲。自明年起,全省城鎮土地使用稅稅額標準原則上下調20%,在此基礎上,對高新技術企業實施差別化政策管理,其適用稅額按照調整后稅額標準的50%執行,相當于現行稅額的4折,這在全國范圍內也屬于較低稅負水平。對引導我省民營經濟加快技術創新、實現高質量發展具有重大影響。這項政策預計每年將減輕企業負擔約105億元。

山東廣安車聯科技股份有限公司是山東省瞪羚企業之一,目前已逐步轉型為在車聯網領域和商務車再流通領域的新玩家,可以說是商用車再流通領域的“隱形獨角獸”。

“這對我們是一條非常利好的消息。尤其是我們做線上電商的同時,也做線下,包括二手車大型交易市場、二手車商店鋪、二手車維修點等等,很需要場地。目前用地成本太高,壓力比較大。”公司創始人何兆廣說。

他解釋,目前地方政府用地緊張,工業用地指標有限,同時征地成本也高。“‘35條’提出,土地出讓價可按不低于所在地土地等別相對應《全國工業用地出讓最低價標準》的70%執行,以及工業用地可采取長期租賃、先租后讓、租讓結合、彈性出讓等方式供應,意味著企業用地資金可以分批交,也可以租用土地,這解決的就是企業用地的資金問題,能顯著緩解民營企業的資金壓力。”

而對于占地面積動輒上百萬平米制造業企業來說,能夠減免的費用更為可觀。比如一家占地面積上百萬平米的企業,其每年繳納的城鎮土地使用稅就可能超過百萬。

“我們企業占地2000多畝,每年每平米3元錢,每年就要繳納400萬左右。”省內一位化工企業負責人陳亮表示,如果稅額標準再降低兩成,那么具體到企業來說,每年有可能省下八九十萬。陳亮說,他也希望地方政府在執行政策時,能夠切實為企業減輕負擔。

降低車船稅率，物流企業負擔減輕

除了城鎮土地使用稅之外,“35條”還提出了要降低印花稅和車船稅的稅率。據了解,這兩個稅種在財政收入中所占比重并不大,但又和企業經營密切相關。

車船稅對于普通百姓來說可能只是每年幾百塊而已。但對于動輒管理上百輛車的物流企業來說,每年要繳納的車船稅也不是個小數目了。

濟南永昌物流有限公司總經理楊先生介紹,他們企業擁有各種車100多輛。平均每輛車每年要繳納300多塊錢的車船稅。算下來,每年要繳納三四萬塊錢的車船稅。

這些錢看起來雖然不多,但是和浙江相比,山東物流企業卻不占優勢。根據浙江省公布的車船稅稅率,貨車(每噸)需要繳納的車船稅是60元,低于山東的72元。掛車的稅額也只有30元,比山東少了6元。

自明年起,在全省范圍內將貨運車輛(包括貨車、掛車、專用作業車、輪式專用機械車)車船稅稅額減半,進一步減輕我省物流企業稅收負擔。而隨著政策落地,楊先生每年也能省下接近兩萬塊錢。

同樣,印花稅在企業日常經營中絕對比重也不大。以威海一家服裝企業為例,他們每年主要繳納印花稅的項目是進出口合同貼花。

“每年合同總額也就是幾千萬,需要我們貼花的金額在1000萬左右,稅率為千分之0.03,算下來一年也就幾千塊錢。如今,商業零售采購合同,按照金額兩成征收。外貿采購和銷售環節,按銷售收入的五成征收。算下來,每年繳納的印花稅可能都不到一千塊錢了。”

嚴禁欠費集中清繳，化解企業顧慮

說到給職工繳納的社保費,培訓機構艾科瑞特的創始人張祖平隨手看了看工資條,“實發5080元,員工自己繳納的五險一金是514元,企業繳納的約有1200元。”培訓機構最主要的支出就是人力和房租,社保部分占去了很大一部分開支。

濟南市一家培訓機構的財務負責人魏紅(化名)介紹,之前社保政策不嚴,各地企業一般會按照基本工資給職工繳納社保,可以省下部分費用。但根據今年7月中辦、國辦印發的《國稅地稅征管體制改革方案》,要按照實發工資繳納社保費用。這一方面讓職工受益,卻讓企業負擔起了更多成本。

魏紅算了一筆賬,按照實發工資給職工繳納五險一金,企業付出的這部分費用會出現倍增。而“人頭費”是企業支出大頭,如果按政策繳納,企業成本明年會上升25%。

此外,根據齊魯人才網的數據,2014年,招聘職位中有五險一金的企業只占21.8%,但到了2015年達到了45.7%,到了今年,已經達到77.93%。

社保繳納近段時期一直是多數企業人資和財務部門人員關注的熱點。對此,山東正在做出一些動作。

在《山東省人民政府關于支持民營經濟高質量發展的若干意見》中明確,對符合條件的努力穩定就業的參保企業,可通過減費方式返還企業及其職工繳納的50%失業保險費。對用人單位和職工失業保險繳費比例總和從3%階段性降至1%的現行政策,2019年4月底到期后繼續延續實施。

另外,不少企業之前繳納社保都是以較低的標準,但是如果按照新政策實施,那么要不要補繳之前的欠賬呢?是不是只有補繳了才可以繼續招工呢?

意見明確“在機構改革中確保社保費現有征收政策穩定,嚴禁自行對企業歷史欠費進行集中清繳。”這兩句話直接指向了民營企業的用工擔心,前一句話針對的是社保政策明年將要進行的改革,而后一句話則指向了歷史賬本。

保持政策穩定和嚴禁自行清繳,暫時擱置了民營企業的擔心。

企業研發費用高，享受51萬稅費優惠

意見還規定,推動國家出臺的研發費用加計扣除、高新技術企業所得稅優惠等減稅降費政策全面落實。作為一家以研發機器人為主業的企業,創澤智能已經享受到了優惠。

日照市政府去年7月份發布文件,對已建立研發準備金、研發投入持續增長的企業研發經費給予后補助。研發投入占銷售收入比例達到3%以上的大型企業,按照研發投入新增部分的10%給予后補助,研發投入占銷售收入比例達到5%以上的中小微企業,按照研發投入10%的比例給予后補助,補助經費最高1000萬元。

“去年企業的研發費用加計扣除、高新技術企業所得稅優惠為51.44萬元。企業本身就是高新技術企業,申請上報后,市級政府部門進行考察,并最終確定了優惠金額。省、市、區縣財政各50%、30%、20%的比例承擔補助。”創澤智能一名工作人員介紹。

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