上交所2017年年報審核已基本完成 共發審核問詢函170余份

• 2018年5月21日 ZhouXun來源：中證網 394 19
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上交所共對滬市1419家公司年報進行了全面審閱，發出審核問詢函170余份，提出各類問題4000余個，全部審核問詢函均對外公開。

據上交所消息，滬市上市公司2017年年報審核已基本完成。上交所共對滬市1419家公司年報進行了全面審閱，發出審核問詢函170余份，提出各類問題4000余個，全部審核問詢函均對外公開。從審核情況看，滬市絕大多數上市公司經營穩健、業績優良、運作規范，也為廣大投資者帶來了豐厚回報。同時，本次審核重點強化了對風險公司的“刨根問底”，年報中發現的問題更加集中，風險隱患的揭示更加充分。

“三高”并購“后遺癥”凸顯

審核發現，部分上市公司前期并購重組中高估值、高商譽、高業績承諾的“后遺癥”開始凸顯。不少重組公司業績承諾難以完成，前期高估值導致的高商譽面臨巨額減值風險，引發市場普遍關注。

本次年報審核涉及并購重組問題的函件比例近25%。統計顯示，有36家公司商譽占總資產比例超過20%，甚至不乏占比超過50%的公司。從業績承諾實現情況看，不少公司并購標的實現的業績剛好“踩線”，還有部分公司實現業績遠低于承諾業績，標的資產經營質量堪憂。對于這些情況，上交所已按照證監會部署，在日常監管中加大監管力度，本次年報審核也將之作為重點事項，深入問詢，要求公司回溯重組前后信披的一致性，督促相關方對業績補償做出可行安排。針對大額商譽減值計提情況，督促公司詳細說明計提合理性并充分揭示風險。

審核顯示，部分公司風險隱患暴露比較集中。其中，有些公司在供給側結構性改革背景下，難以適應經濟轉型升級的要求，生產經營陷入困境;還有一些公司長期不專注主業，基本喪失了持續經營能力，淪為僵尸企業或殼公司等。對于這些情況，上交所圍繞公司持續經營能力，加大風險警揭示力度，除督促公司加強風險揭示外，對28家公司實施退市風險警示;對20家公司實施其他風險警示。

審核還顯示，滬市個別公司業績真實性存疑，這些公司通過利用會計處理和職業判斷空間肆意調節利潤、濫用資產置換等并購重組手段粉飾財務報表，蓄意掩蓋其真實業績情況。對此，上交所已要求公司和中介機構認真核查，如實披露業績情況。

中介機構“看門人”意識增強

據統計，2017年滬市財務報告中，有6家公司被出具“無法表示意見”，10家公司被出具“保留意見”，相比去年的5家和7家均有所增加。同時，有19家公司內控審計報告被出具“否定意見”，去年則為13家。這兩類非標意見的增加，體現了證監會近年來強化對會計師事務所等中介機構的監管成效，中介機構的“看門人”意識有所增強。

從事務所出具的非標意見來看，這些公司普遍存在業績真實性存疑、規范運作存在重大缺陷等市場反響強烈的重大問題，往往導致公司披露的財務報表缺乏可信度和客觀性，中小投資者利益受到極大損害。

此外，仍有部分公司錯誤理解和使用會計準則，個別公司甚至蓄意利用原則導向會計準則賦予的判斷空間，濫用會計準則，嚴重扭曲上市公司的經營狀況和財務質量，誤導投資者。

對于年報中發現的問題，上交所分門別類、快速反應，第一時間發出審核問詢函，根據問題的不同性質、影響大小，已經做了相應處置。對于問題突出、回復內容含糊不清的個別公司，迅速開展二次問詢;對披露不充分、不完整，故意掩蓋真實信息的公司，已督促其補充披露，并充分揭示風險;對存在業績變臉、資金占用、違規擔保等事項的公司，已啟動了紀律處分程序。目前，根據年報審核情況，擬對40余家存在重大風險的公司提請證監局關注或現場檢查。

上交所同時指出，雖然存在上述種種問題，但瑕不掩瑜，滬市1419家披露年報的公司中絕大多數是業績優良、專心主業的優質公司。從業績表現看，滬市公司2017年度共實現營業收入27.97萬億元，同比上升14.46%;共實現凈利潤2.62萬億元，同比上升18.55%，呈連續增長態勢。在股東回報上，滬市公司現金分紅總額創歷史新高，高達8，463億元，為投資者交出優異的“成績單”。

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