2018年國地稅合并最新消息：稅收征管改革刷新辦稅體驗

• 2018年9月3日 GuoMeng來源：人民日報 股城熱點 606 34
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  2018-2023年銀行卡磁條市場投資機會及企業IPO上市環境綜合評估報告

  2017年隨著供給側結構性改革、國企改革、創新創業發展的持續推進，舊泡沫將被逐步刺破，經濟將在各種不確定和沖擊中構筑新的增長動力。目前國內面臨如傳統行業產能過剩、非金融國有企業的高杠桿...

時隔24年后，原國地稅從分設到合并，改革總體推進情況如何?新稅務機構怎樣優化服務，改善納稅人辦稅體驗?國地稅征管體制改革向縱深發力，有哪些值得注意的問題?

2018年國地稅合并最新消息：稅收征管改革刷新辦稅體驗

8月，全國省市縣鄉四級新稅務機構迎來掛牌成立后的首個納稅申報期。時隔24年后，原國地稅從分設到合并，改革總體推進情況如何?新稅務機構怎樣優化服務，改善納稅人辦稅體驗?國地稅征管體制改革向縱深發力，有哪些值得注意的問題?本報記者赴江西、廣西等省份進行了實地調查。

首個申報期業務量增10.75%

辦稅人員加班加點，力保服務不走樣、納稅更便捷

8月13日，江西南昌西湖區辦稅服務廳內人頭攢動，一派繁忙。在導稅咨詢臺、新辦納稅人套餐式服務點、O2O服務區、綜合服務區、人工服務區等每個功能區，都有納稅人在咨詢和辦理業務。辦稅服務大廳主任朱虹告訴記者，西湖區作為商貿大區，納稅人眾多，辦稅大廳每天忙個不停。上個月至今，7月“大征期”、新稅務機構掛牌成立、新機構首個納稅申報期等重要節點接連碰到一起，稅務人員加班加點連軸轉，力保服務不走樣、納稅更便捷。

截至目前，全國實體辦稅服務廳首個納稅申報期累計辦理涉稅業務2257萬筆，比去年同期增加10.75%，納稅人通過網上辦稅廳辦理涉稅業務1.62億筆，比去年同期增加18.25%，實現征期平穩順利度過。

今年6月，《國稅地稅征管體制改革方案》出爐，對改革的主要任務、實施步驟、保障措施以及抓好組織實施作出明確規定。

“改革任務繁雜而緊迫，關系財稅體制重大變革和國家稅收安全。”上海財經大學教授胡怡建說，國稅地稅機構合并涉及國家與企業、中央與地方、國稅與地稅、征稅與收費等各種利益關系調整，是一項力度大、涉及面廣、情況復雜的稅收征管體制重大變革。

“穩字當頭、平穩推進，是這次國地稅征管體制改革的重要特征。”國家稅務總局辦公廳副主任郭順民介紹，為確保改革順利推進，稅務總局編制了改革總臺賬和分臺賬，劃分了12大類215項主要改革任務近700個具體事項，整合優化稅費業務和信息系統、強化經費保障和資產管理、清理修改相關法律法規和規章、規范干部人事和編制管理等，成為改革重要內容。

在江西省稅務局辦公室墻上，醒目地掛著一張全省國稅地稅征管體制改革“作戰路線圖”，用小紅旗、小三角形等標識注明工作任務、完成進度，改革任務、目標等事項，全局按時按步、對圖對標推進每一項改革任務。

改革順利推進離不開工作創新。“工作組+聯絡(督導)組+紀律檢查組……”的組織機制體系，讓改革格局分工明晰。“改革方案+配套辦法+操作文件”的制度規范體系，指導改革平穩按計劃推進。建微信群、在12366納稅服務熱線開通機構改革專線……暢達的上下溝通渠道，及時解開改革隊伍中潛在的“疙瘩”，以“人心穩”保障“改革穩”。

稅務總局向各省派出了聯絡(督導)組，為促進改革平穩推進發揮重要作用。“聯絡(督導)組堅持‘督在事中、導在事先，督于要害、導于關鍵，督則到位、導則超前’總基調，主動作為，真督實導，通過細化改革臺賬、督導清單、驗收標準，做到件件有著落、事事有回音、驗收有佐證。”派駐江西的稅務總局第十四聯絡(督導)組常務副組長李巖說。

6月15日，全國36個省級新稅務機構統一掛牌;7月5日，全國535個市級新稅務局集中統一掛牌;7月20日，全國縣鄉國稅地稅機構正式合并，所有縣級和鄉鎮新稅務機構統一掛牌，標志著全國省市縣鄉四級稅務機構分步合并和相應掛牌工作全部完成，改革第一場攻堅戰圓滿收官。

記者采訪發現，每項改革成果背后，都凝聚著稅務人員的默默奉獻。江西省稅務局征科處處長李琰告訴記者，在7月20日掛牌當晚，有2000多名省市縣鄉四級稅務機構的干部職工連續奮戰7個多小時，最終完成金稅三期系統、網上稅務局等配置與驗證工作。

合并是最大的優化

無論什么稅種、什么涉稅事項，在一個窗口就能辦好

記者注意到，南昌西湖區辦稅大廳有網絡版智能機器人、AR+VR智能辦稅體驗區，這些高科技“產品”，讓不少納稅人躍躍欲試。與常見的窗口單位此起彼伏的“叫號”聲不同，大廳首創“靜默叫號”。據朱虹介紹，合并改革后，通過為納稅人提供全方位、無盲區、精品化的納稅環境，實現了納稅人服務現場評價滿意率達98%以上，投訴率下降了90%。

稅務機構改革涉及業務、技術、人員融合，合并后納稅服務有何變化?

記者采訪發現，合并就是最大的優化，新稅務機構成立后，不僅納稅環境更優化，而且納稅流程更簡潔、優惠更實在，“合并效應”持續外溢——著力化繁為簡，“往返跑”變“單程跑”;深化部門合作，“多窗跑”變“一窗跑”;打造線上服務，“馬路跑”變“網路跑”。

在宜春市稅務局第一辦稅服務廳，和益置業有限公司會計尹存如15分鐘就拿到了企業所得稅完稅證明、增值稅完稅證明和申請的發票，新機構的“辦稅加速度”讓她點贊。“以前納稅人和稅務機關、銀行之間簽署三方協議，需要先與國稅簽訂一式3份，再與地稅簽訂一式3份，光資料就得準備6份，還得在不同的服務廳等著叫號。”尹存如說，現在有了“一廳通辦”后，無論什么稅種、什么涉稅事項，在一個窗口就能辦好，真正實現了辦稅帶一套資料、只叫一次號、排一次隊，享受“一站到底”的新服務。

“按照總局‘機構改革，服務先行’的部署，我們在全國率先實現12366納稅服務熱線‘一鍵咨詢’和辦稅服務大廳‘一廳通辦’，其中70%的辦稅服務廳實現‘一人一窗一機’通辦模式。”江西省稅務局黨委書記、局長胡立文說。

“國地稅合并后縮短了企業出口退稅審核時間，這對外貿企業來說是一個利好。”江西江鈴進出口有限責任公司副總經理孫曉泉說，公司每年有4億元左右的出口退稅額，退稅快慢直接關系到企業資金流轉狀況。現在企業信息合并統一管理，稅務部門通過實行遠程申報退稅、無紙化申報退稅等舉措，提高了退稅審核效率，退稅款到賬更快了。

“國地稅合并后，稅收征管也做到了‘一把尺子’。政策解讀、稅法執法都是一個標準，企業享受稅收優惠政策更加充分。”廣西柳州鋼鐵集團有限公司副總會計師杜忠軍說。

“隨著稅務機構改革的深入，納稅人的獲得感將逐步增加。”稅務總局納稅服務司司長孫玉山表示，將持續推進“一廳通辦”升級工作，逐步實現納稅人稅費業務“一窗通辦”、12366稅費業務“一人通答”，從根本上解決“兩頭跑”“兩頭查”等問題，讓納稅人辦稅更加省時省力省心。

稅務人也有改革獲得感。不少稅務工作人員告訴記者，隨著國稅地稅系統打通、數據共享，以往稅收風險管理機制中存在的諸多“堵點”也將被疏通，征管能力、征管質效全面提升，將有助于進一步優化營商環境，提升稅務系統服務實體經濟的水平。

稅務機構改革要向實處走

科學高效配置資源，提高稅收征管質量和服務效能

按照改革方案，新稅務機構掛牌、制定落實“三定”方案、社保費和非稅收入征管職責劃轉，是國稅地稅征管體制改革要打贏的三場主攻戰。目前，第一場主攻戰順利完成，改革正在向既定目標領域邁進。但改革向縱深推進的過程中，還需要回答好不少問題、解決好不少難題，向深處挖、向實處干，才能更好地釋放改革紅利，推動改革行穩致遠。

就稅務部門而言，如何統一稅務工作規范和標準，將“國標”“地標”變成“稅標”?

“要按照先立后破、不立不破的原則，以構建‘優化高效統一’的稅收征管體系為總目標，推動稅收業務融合與信息系統整合。”李琰認為，要全面分析查找原國稅地稅征管差異，統一相同業務執行標準，制定稅收業務新規則，完善各項征管制度和征管流程，重點解決納稅人申報期限、征收方式、定期定額核定等不一致的問題;統一稅務行政處罰裁量、重大稅務案件審理等相同業務執法標準，規范操作流程，確保新稅務機構掛牌后同一個稅收違法行為“一事不二罰”。

改革方案提出，從明年1月1日起，將基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一征收。這意味著，未來稅務部門將面向十幾億人提供納稅和繳費服務，既是機遇，也是挑戰，稅務部門怎么應對?

“繳費方面，稅務部門將面對數量龐大的自然人，會面臨既有入庫率低、整合難度大等問題;對有些地方稅務部門而言，如何接住、接好非稅收入業務，如何讓企業更滿意，這都需要一段時間來磨合。”廣西稅務局規劃核算處處長熊蓮開認為，稅務系統應借此統一征管標準、減少非稅收入的隨意性，建立起規范科學的現代稅費征管體系。同時，劃轉后的優勢也很明顯：稅務部門可以憑借強大的征管信息化系統，憑借海量的“大數據”，做好繳費與收益關聯分析，提出更科學更合理的繳費政策和受益政策。

企業如何更好地進行納稅風險控制?

“防范稅收風險既要依靠企業自身力量，更離不開稅務機關的輔導。”皖西學院金融與數學學院院長萬青認為，國稅地稅合并的一個顯著成效就是稅收執法標準和口徑更統一，稅收風險的預警、識別更精準，從而為企業更好地防控風險提供了可能。

稅企合作，共控風險。“今年上半年，集團進行資產重組，涉及的稅收政策比較專業，當時正趕上稅務機構改革的當口，這讓我們對重組一事產生疑憂，生怕會讓公司承擔一些不必要的法律責任。”江西江中制藥(集團)有限責任公司稅務總監陳晏燕說，合并后發現，新稅務部門在幫助企業進行風險應對方面很專業，較短時間內就發現了可能引起補繳稅款的風險點，并指派專業團隊幫助公司收集相關涉稅憑證，使公司的涉稅風險得以消除。

新機構深入推進“放管服”，有哪些文章可做?

“最新的《世界納稅指數報告》指出，精簡報稅材料，優化辦稅流程，已成為各國優化稅收營商環境的共同選擇。”廈門大學會計系教授李成建議，新稅務機構按照“瘦身”與“健身”相結合原則，調整優化稅務機構職能，科學高效配置資源，提高稅收征管質量和服務效能，不斷優化營商環境，讓納稅人切切實實感受到改革紅利。

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根據最新的消息，國稅地稅合并將會在2019年3月底前完成，此舉無疑是改革了國稅地稅的征管體制，同時也可以減輕納稅人的負擔和成本，身為納稅人的企業單位申報納稅也便捷多了。

那么，國稅地稅合并之后該怎么報稅呢?

國稅地稅合并最新消息國稅地稅合并有何好處?恒大研究院宏觀經濟高級研究員羅志恒告訴記者，整體來看，國稅地稅合并將降低制度成本，包括降低企業納稅成本、降低國地稅之間的協調成本以提高稅收征收效率，有利于稅收征管統一維護各地區企業的公平競爭。

國稅地稅合并將會在2019年3月底前完成羅志恒表示，國稅地稅合并后，地方財政數據造假的可能性將下降。以前，地方稅務局僅僅在業務上歸屬國家稅務總局指導，但人事等由同級政府決定，所以地方政府為了政績的需要，既有對地稅、非稅收入造假的動機，又有可能。當國稅地稅合并后，征稅權一定程度上收，財政稅收數據造假的難度提高。

國稅地稅合并后如何劃分職責和設置機構呢?

國家稅務總局揚州稅務干部學院原副院長涂龍力認為，分稅制的核心是以稅種歸屬劃分中央與地方的稅收收入，征收機構設置是組織稅收收入一種模式，稅種歸屬與機構設置之間并無內在必然的邏輯聯系。1994年選擇分設兩套征收機構是當時國情決定的。涂龍力表示，國稅地稅合并后如何設置機構順利承擔兩大職責是一難點，必須厘清兩個問題：首先，非稅收入征管職責范圍界定。

目前，地稅機關尚未承擔全部非稅收入的征管責任，如果全部承擔，這將是一項繁重而復雜的協調與征管職責，難以操作，至少應當分步推進;其次，如何設置執法機構，大概有三種方案可供選擇：

一是按征收與撿查兩大職能設置征收局和稽查局(名稱待定)。

二是按稅收收入屬性設置中央征收局(中央稅與共享稅)與地方征收局(地方稅與非稅收收入)名稱待定。

三是按征收對象性質設置稅收征收局與非稅征收局(名稱待定)。無論那種模式均由國家稅務總局垂直管理。

國稅地稅合并后怎么報稅?

一、網絡申報納稅目前為止，想必很大一部分企業單位都是在單位電腦上申報納稅的，國家有一個電子稅務局，專供納稅人辦理稅務事宜所用，方便快捷。國地稅的稅種合并了在一起申報了，企業打開納稅申報按鈕，一進來就是企業該月份應申報的稅種，特殊的比如：個稅、社保、財務報表等，實在左側面菜單項目可以看到，在那里申報就可以了;這里面還可以查詢、作廢、打印、導出等等。

二、實地納稅實地納稅現在一般都是比較特殊的事項才會去大廳，比如逾期未申報，需要補申報的;企業變更事項等等，一般都會去大廳申報。如果涉及到國地稅兩家分局，這個就需要跑兩個地方了;不過電子稅務局實在是方便多了，節省了企業的人力物力財力，大大節約了相應的辦公成本費用。

國稅地稅合并無疑是意義重大的，對于國家來說，征稅流程步驟變得更加簡單，隨著辦稅人員的減少，能夠最大程度上節約稅收征管成本，對于納稅人來說，納稅成本會下降。

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