個稅計算方法 怎么計算個人所得稅 年終獎個稅怎么算？

• 2018年3月7日 ZhouXun來源：互聯網整理 490 26
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應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

什么是個人所得稅

個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個人所得稅是主體稅種，在財政收入中占較大比重，對經濟亦有較大影響。

2011年9月1日起，中國內地個稅免征額調至3500元。

個稅計算方法

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

扣除標準3500元/月(2011年9月1日起正式執行)(工資、薪金所得適用)

應納稅所得額=扣除三險一金后月收入-扣除標準

2011年9月1日起調整后的7級超額累進稅率

年終獎個稅怎么算?

年終獎個人所得稅計算方式

1、發放年終獎的當月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎/12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

2、當月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納稅所得額”對應的稅率。

這里我們以一個示例進行計算演示：

小王在2013年12月工資6000元，同時領到2013年的年終獎20000元，當月所需繳納的個人所得稅如下：

1)當月工資個人所得稅=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年終獎個人所得稅=20000*10%-105=1895元

當月個人所得稅總額=145+1895=2040元

由于單位發放給員工的年終獎形式不同，個人所得稅計算方法也不盡相同。

一、員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數只允許扣除一次。

例一：趙某2013年1月工資5000，年終獎24000，無其它收入。

趙某工資部分應繳納個人所得稅：(5000-3500)*3%=45元

趙某年終獎(24000)部分應繳納個人所得稅計算：

先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，即：24000/12=2000元，再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

趙某年終獎24000應繳納個人所得稅：

24000*10%-105=2295元。

趙某2013年1月份應繳納個人所得稅2340元。

二、員工當月的工資薪金不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

但可以將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應納稅所得額。其中“雇員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免稅所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數額。

例二：錢某2013年1月工資2000，年終獎24000，無其它收入。

錢某當月工資2000元，未超過費用扣除標準3500元，不需要繳納個人所得稅。

錢某2013年1月當月工資薪金所得與費用扣除額的差額為3500-2000=1500元。

錢某年終獎24000元，先減除“當月工資薪金所得與費用扣除額的差額(1500元)”，22500元為應納稅所得額。

22500除以12個月，即：22500/12=1875元，再按其商數確定適用稅率為10%，速算扣除數為105.

錢某年終獎24000應繳納個人所得稅：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

錢某2013年1月份應繳納個人所得稅2145元。

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